Порядок начисления и выплаты зарплаты. Порядок начисления и выплаты зарплаты Новые изменения начисление заработной платы в законодательстве

Расчет заработной платы - один из самых трудоемких участков бухучета. Ошибки здесь могут привести к применению санкций сразу по нескольким видам законодательства. Ситуация осложняется тем, что нормативная база постоянно меняется. Рассмотрим, как были изменены правила расчета зарплаты в 2019 году и что необходимо знать бухгалтеру, чтобы не допускать ошибок.

НДС и НПД

Начнем с изменения, о котором знают не только бухгалтеры, но и те, кто далек от учета и экономики вообще. Речь идет о повышении с 01.01.2019 ставки НДС с 18% до 20%. Казалось бы - при чем тут оплата труда? Но это только на первый взгляд… Дело в том, что НДС можно в определенном смысле считать «зарплатным» налогом.

Когда компания устанавливает цену на продукцию, товары или услуги, она должна покрыть все затраты и получить прибыль. НДС начисляется на всю выручку, а к вычету берутся только затраты, облагаемые этим налогом. В итоге получается, что добавленная стоимость состоит не только из прибыли, но и из необлагаемых затрат. А в их сумме наибольшую долю обычно занимает именно зарплата.

Хотя формально база по НДС и не имеет отношения к зарплате, но на практике повышение ее уровня чаще всего «автоматически» приводит и к росту нагрузки по этому налогу. Какое именно увеличение предусматривает новый порядок расчета зарплаты - расскажем далее.

С 2019 года в РФ появился новый обязательный платеж - налог на профессиональный доход (НПД). В соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента...» этот налог должны платить так называемые самозанятые граждане. К ним относят тех, кто получает доходы от индивидуальной трудовой деятельности (репетиторы, няни и пр.).

В текущем году эксперимент действует на территории четырех регионов, но в дальнейшем планируется распространить действие НПД на всю территорию РФ. Не исключено, что это произойдет уже в 2020 году.

На первый взгляд - эта новость тоже не относится к начислению заработной платы. Однако «продвинутые» в плане налоговой оптимизации работодатели быстро сообразили, что платить НПД по ставке 6% гораздо выгоднее, чем НДФЛ и страховые взносы. Правда, просто уволить сотрудников и затем работать с ними, как с самозанятыми, не получится - законодатель это предусмотрел. Выплаты по договорам между юридическим и физическим лицом не подпадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Однако никто не мешает работать таким образом с новыми сотрудниками или открыть другое юридическое лицо и перевести туда персонал. При всех этих изменениях расчет ЗП в 2019 году для «самозанятых» работников придется вести тем же бухгалтерам-расчетчикам , кто занимается «обычной» зарплатой. Поэтому еще раз отметим, что закон № 422-ФЗ может иметь прямое отношение к деятельности организации и должен быть тщательно изучен для его корректного применения.

Страховые взносы

Теперь перейдем к обязательным платежам, которые напрямую зависят от уровня ФОТ. Речь идет о страховых взносах, которые платятся во внебюджетные фонды . Здесь для налогоплательщиков есть разные новости, как хорошие, так и не очень.

Начнем с плюсов. Ранее предполагалось, что общая ставка по взносам в пенсионный фонд (22%) будет действовать только до 2020 года, а затем повысится до 26%. Теперь это положение отменено. Конечно, ничто не помешает правительству через год или два снова «передумать», но на сегодня пенсионную ставку в 22% можно считать действующей бессрочно.

Минусы же касаются «упрощенцев». До 2018 года включительно многие из них платили взносы по льготным ставкам. Общая нагрузка по этим платежам составляла не 30% от ФОТ, как для «обычных» бизнесменов, а находилась в диапазоне от 7,6% до 20% в зависимости от категории льготника (ст. 427 НК РФ).

Теперь перечень льготников на УСН существенно сокращен.

Расчет заработной платы в 2019 году с льготой по страховым взносам сохранился только для:

компаний, работающих в сфере ИТ (14%);
НКО социальной направленности (20%);
резидентов «Сколково» (14%) и особых экономических зон (7,6%).

Таким образом, для многих организаций-бывших льготников с 2019 года вступили в силу новые правила расчета зарплаты, которые предусматривают повышение фискальной нагрузки на бизнес.

Стандартным ежегодным изменением является повышение предельной базы по взносам в ПФР и ФСС. После превышения установленного лимита пенсионные взносы рассчитываются по пониженной ставке 10%, а социальные - перестают начисляться вообще.

На 2019 год расчет зарплаты по-новому предусматривает рост «пенсионной» базы до 1 150 000 руб., а «социальной» - до 865 000 руб.

Повышение МРОТ

Коммерческие организации и ИП имеют право самостоятельно определять уровень оплаты труда своих сотрудников. Ограничение только одно - минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Статьей 3 закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ «О внесении изменений…» определено, что с 01.01.2019 МРОТ на каждый год должен равняться прожиточному минимуму на II квартал предыдущего года.

Поэтому месячная зарплата на территории РФ в 2019 году не может быть ниже 11 280 руб. (приказ Минтруда РФ от 24.08.2018 № 550н). В нее могут входить ежемесячные премии и надбавки, установленные на предприятии.

А вот «северные» коэффициенты при сравнении с МРОТ не учитываются. Т.е. в этом случае не ниже «минималки» должна быть именно базовая сумма дохода.

Следующее повышение МРОТ будет основано на данных за II квартал 2019 года. Но правила расчета заработной платы с июля 2019 не изменятся.

Новая «минималка» вступит в силу только с начала 2020 года. Кроме того, региональные власти имеют право ввести свой МРОТ на территории субъекта РФ. Главное условие - он не должен быть ниже федерального.

Важно!

В этом случае все бизнесмены, присоединившиеся к региональному соглашению, обязаны выплачивать зарплату не менее местного МРОТ. Например, в Москве в 2019 году это - 18 781 руб., а в Санкт-Петербурге - 18 000 руб.

Таким образом, новая формула для расчета зарплаты должна применяться работодателями каждого субъекта РФ с учетом решений региональных властей.

Изменения в отчетности

Новое в расчете зарплаты коснулось и связанной с ней отчетности.

В первую очередь это всем известная справка 2-НДФЛ, с помощью которой работодатели ежегодно отчитываются о выплатах в пользу сотрудников и суммах подоходного налога.

Документ стал более подробным и теперь состоит из двух листов - расшифровка доходов сотрудника по месяцам вынесена в отдельное приложение (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Кроме того, введена отдельная форма справки, которую работодатель выдает сотрудникам по их запросу. 2-НДФЛ для работников состоит из одного листа и близка по структуре к «старому» отчету.

Также с нового года традиционно изменились формы статистической отчетности. В частности, введены новые бланки по следующим отчетам, связанным с зарплатой и персоналом (приказ Росстата от 06.08.18 № 485):

1-Т - условия труда;
3-Ф - просрочки по зарплате;
П-4 - численность и заработная плата;
П-4 (НЗ) - неполная занятость.

Изменения в основном незначительные и носят технический характер. Важным моментом является перенос срока сдачи годовой формы 1-Т с 19 на 21 января.

Удержания из зарплаты

Нередко за счет заработной платы производится взыскание различных видов задолженности работника. Это могут быть алименты, долги по кредитам, возмещение ущерба и т.п. В этой области с 2019 года тоже появилось несколько нововведений.

Теперь взыскатель может сам направить работодателю исполнительный документ на сумму до 100 тыс. руб. Ранее этот лимит был существенно ниже и составлял 25 тысяч рублей.

Важно!

Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений…» уточнил ряд моментов, связанных с ограничениями для взыскания. В частности, нельзя взыскивать задолженность за счет средств, полученных гражданами в качестве материальной помощи в связи с чрезвычайными ситуациями.

Если работодатель выплачивает суммы, на которые не может быть обращено взыскание, то он должен указать в документах соответствующий код вида дохода.

Как избежать ошибок

Начисление выплат сотрудникам связано с необходимостью учитывать множество нюансов. Специалист, который ведет этот участок, должен разбираться не только в бухучете, но и в кадровом, и гражданско-правовом законодательстве.

А если начисление ведется с ошибками , то ситуация усугубляется тем, что неверная операция может регулярно повторяться, а сумма искажения расти из месяца в месяц и достигнуть значительных величин.

Однако сегодня у компаний разных масштабов бизнеса есть реальная возможность застраховать себя от разного рода ошибок бухгалтерии.

В первую очередь речь идет об автоматизации всех повторяющихся операций. Кроме того, отсутствие ошибок гарантирует многоуровневая система контроля:

главбух контролирует специалистов по расчету;
куратор контролирует главбуха;
аудиторы и методологи проверяют куратора.

А чтобы исключить человеческий фактор, все операции проверяет программа «Электронный аудитор» - уникальная разработка компании 1С-WiseAdvice, которая ежедневно анализируют все базы клиентов по заданным алгоритмам на предмет отклонений от учетных стандартов.

Если обнаружено несоответствие, в автоматическом режиме производится его регистрация в системе. Это позволяет специалистам всех уровней контроля увидеть, проанализировать и устранить ошибку, при этом выработав инструменты для исключения вероятности повторения несоответствия в дальнейшей работе специалистов.

Если же ошибка все-таки была пропущена - мы несем полную материальную ответственность за ее последствия, которая предусмотрена эксклюзивным полисом страхования. Данный страховой документ разработан таким образом, чтобы гарантировать полную компенсацию ущерба, полученного клиентом в результате возможных ошибок.

Заказать услугу

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об изменениях в размере зарплаты, которые планируются у нас в 2019 году.

Сегодня вы узнаете:

Кому и по какой причине повысят зарплату в 2019 году;
Каким образом заработная плата будет рассчитываться.

Заработная плата для человека чаще всего – единственное средство дохода. Кто войдет в число счастливчиков, которым ее повысят, поговорим далее.

Государственные служащие и работники бюджетной сферы

Многие не видят особой разницы между двумя эти категориями лиц. Охарактеризуем каждую из них подробнее.
В число государственных служащих включаются:

Сотрудники ФНС;
Сотрудники таможенных органов;
Сотрудники ФМС;
Лица, которые ведут трудовую деятельность в Роспотребнадзоре;
Сотрудники пограничной службы.

Размеры оплаты труда лиц, которые относятся к указанным категориям зачастую обычным гражданам неизвестны. Но именно они составляют большую часть от расходов бюджетных средств.

На протяжении нескольких лет, а именно с 2014 года, в стране действовал запрет на индексацию заработных плат данной категории лиц. Особенно это актуально было в 2016-2017 гг. – периода развития негативных экономических процессов, как внутри страны, так и на мировом рынке, в целом. Соответственно наблюдался повышенный уровень инфляции, а также безработицы.

Ситуация начала меняться в 2018 году. Согласно майских Указов Президента 2012 г., в которых он давал поручение разработать поэтапное повышение заработных плат, оклады тех, кто служит в госсекторе стали подниматься. К концу 2018 года средний уровень зарплаты госслужащего достиг 132 500 рублей. В 2019 году прогнозируется ее рост до 137 800 рублей.

Все эти инициативы сейчас проходят стадию активных обсуждений. Есть те, кто считает, что нельзя повышать заработные платы в равных пропорциях, так как в чиновничьей среде присутствует разноплановый уровень доходности.

Кроме повышения размера окладов, предлагается вносить индексацию дохода отдельно взятого сотрудника, в зависимости от его непосредственного вклада во вверенную ему часть госсектора.

Для этого планируется заключать трудовые договора, содержащие четко прописанные нормы и показатели, которые нужно будет соблюдать с целью получению дополнительных выплат к окладу.

Сотрудникам федеральных учреждений, таким как: гражданский персонал воинских частей, а также работникам федеральных госорганов, учреждений и подразделений, где предусмотрена военная и приравненная к ней служба, планируется повысить должностные оклады в 1,04 раза.

Другие категории работников бюджетной сферы

Самое главное в том, что правительство не оставило без внимания самые уязвимые категории бюджетников: работников медицины, образования, культуры. Эти люди каждый день работают на благо государства и его жителей, причем независимо от размера заработной платы.

Для этих категорий работников заработная плата повышается поэтапно. В 2018 году, к примеру, она была увеличена на 23%. Но не для всех, кто относится к данной категории, выплаты стали одинаковыми.

Самая большая прибавка коснулась сотрудников высокой квалификации. Это ученые, доктора наук, врачи высших категорий и так далее. По словам президента, такая мера позволит каждому специалисту развиваться и стремиться к профессиональному росту. Соответственно, повысится уровень образования и уровень здравоохранения в РФ.

Индексация заработной платы в 2019 году

Для начала выясним, что же такое индексация. Возможно, что данный термин понятен не всем, поэтому истолкуем его простыми словами.

Индексация – это инструмент, который защищает граждан от негативного воздействия инфляции. Осуществляется привязка оклада к индексу цен на потребительские товары.

С ростом цен сразу же падает уровень жизни работников бюджетной сферы, а также военнослужащих. К чему может привести такая ситуация, никому объяснять не нужно. Возможно возникновение протестных движений различного рода и так далее.

Чтобы избежать таких ситуаций, государство проводит индексацию оплаты труда.

Какими документами регулируется

Трудовым кодексом РФ (ст. 134);
Коллективным договором и другими локальными нормативными актами (если предприятие коммерческое).

Кем и как проводится индексация

Заработную плату индексируют всем сотрудникам, которые осуществляют свою деятельность на основе . Те же, кто работает на основе гражданско-правового договора под индексацию не попадают. Трудовой кодекс на них своего действия не оказывает.

Индексация проводится, когда потребительские цены возрастают более, чем на 101%. При этом ее рассчитывают с начала месяца, который следует за тем, в котором был официально опубликован индекс уровня инфляции. Рассчитывает этот индекс Госкомстат.

Часто индексацией считают обычное повышение заработной платы. Но это разные термины. Индексация – обязанность работодателя, а повышение зарплаты – дело сугубо добровольное. И размер этого повышения к уровню инфляции никак не привязан. Цифра может быть любой, хоть 200 рублей, хоть 500 – по желанию работодателя.

Если работодатель ежегодно повышает своим сотрудникам зарплату, не освобождает его от обязанности проводить индексацию.

Если же по каким-то причинам он отказывается от ее проведения, это чревато не только проверками от местной инспекции труда, но и исками в судебные органы от работников.

Жаркие споры, проводить индексацию или нет, ведутся до сих пор. Поступали предложения полностью провести заморозку индексации для чиновников. Это конечно будет временная мера, но она позволит сохранить в бюджете средства и повысить зарплаты другим категориям граждан.

Как обстоят дела в регионах

В большинстве регионов, до 2018 года, поддерживали мораторий президента на индексацию оплаты труда сотрудников, находящихся на государственной службе. Это подтвержденная информация по Тюменской и Ростовской областям, Приморскому краю, Ставрополью и Омской области.

Если говорить о других бюджетниках, здесь дела в регионах обстоят не одинаково. Например, повышение зарплат бюджетникам Омской области проводится по плану. Чиновникам же повышение проводиться не будет.

Заработная плата тех, кто работает в органах гос. власти Тюменской области в 2018 году была повышена на 4%, что стало первым повышением за последние несколько лет - здесь индексации не было вообще с октября 2013 года, когда зарплаты были повышены на 5,5%.

Зато в образовании здесь другая ситуация: заработные платы в одном из главных высших учебных заведений области – Тюменском гос. университете увеличиваются быстрее роста инфляции. Если сравнивать с 2015 годом, они увеличились почти на 9%.

В Ростовской области в 2018 году рост заработных плат работников бюджетной сферы составил 4%. Как говорится в законопроекте, индексация была проведена среди отдельных категорий сотрудников социальной сферы. К ней относятся работники школ, детсадов, поликлиник и больниц, библиотек, домов культуры, музеев, интернатов и социальных центров. Планируется, что последующая индексация доходов будет проведена с 1 октября 2019 и 2020 годов.

Что касается Ставропольского края, там также рассматривается вариант повышения оплаты труда чиновников, но точно не известно в каком именно проценте это будет сделано. Все зависит от состояния регионального бюджета. Но пока, чтобы как-то сэкономить средства, выполняя Указы Президента, в крае отменена индексация выплат социального характера.

Приморский край, ранее, не индексировал оплату труда губернатора и других государственных служащих. Но с начала 2017 г. были повышены оклады сотрудников муниципальных казенных учреждений на 4,3%. В планах повысить оплату труда работникам мэрии, сотрудникам, занимающимся продажей муниципальной земли, дирекции по вопросам строительства, а также увеличить оклады сотрудникам музыкальных и художественных школ.

Свердловская область своим чиновникам планирует увеличить заработную плату на 4-5 %. Существенного повышения оплаты труда следует ожидать медикам. Их заработная плата вырастет до 62 тыс. руб. Сейчас, согласно данным статистики, врач с высшим образованием получает около 55 тыс.руб., а средний медицинский персонал порядка 28 тыс.руб. В результате принятых поправок в региональные законы, заработная плата медсестер, санитарок, сестер-хозяек может вырасти до 31,1 тыс.руб. Но в области наблюдаются и негативные факторы – снижение уровня индексации социальных пособий на 2%.

В Пермском крае, в соответствии с Указом Президента №597 от 07.05.2012г., заработные платы повышались в ускоренном темпе. Уже в 2016 г. повышение оплаты труда учителей составило 110% от среднего значения по краю. В 2017-2018 г. ее рост был незначителен. Поэтому в 2019 г. планируется направить на повышение зарплат 135,5 млн.руб. с целью выполнить Указы Президента в полном объеме.

Врачам же планируется увеличить зарплату в 2019 г. на 200% от среднего значения в целом по краю, а иному медперсоналу – до 100%.

Оклады государственных служащих в Прикамье, в 2017 году, были повышены на 5,3%. В 2018-2019 гг. на следующее повышение планируется выделить 130 млн.руб. бюджетных средств.

Региональное правительство Новгородской области, в рамках выполнения поручения Президента, рассматривает вариант не повышать заработную плату госслужащим на 4% в 2019 году с целью недопущения увеличения расходов на содержание чиновничьего аппарата.

Минимальная заработная плата в 2019 году

С января 2019 года составляет 11 280 рублей в месяц. Новый размер МРОТ окажет существенное влияние на уровень заработной платы, и декретным.

Попробуем разобраться, когда руководствуются федеральным, а когда региональным МРОТ, а также что может произойти, если вообще МРОТ игнорировать.

МРОТ – это минимальный уровень оплаты труда, который должен быть начислен сотруднику, если он отработал его полностью. Сумма на руки может быть и меньше, если вычли не только , но и другие суммы (например, алименты).

В регионах властями МРОТ может быть установлен в большей сумме, чем федеральный.

Виды МРОТ в 2019 году

С 1 января МРОТ делится на 2 вида: часовой и месячный . Расчет зарплаты будет основываться именно на часовом МРОТ. Пособия же будут считать в соответствии с месячным размером МРОТ.

Оплата совместителям

Выплаты совместителям могут быть меньше, чем МРОТ. Их зарплата начисляет в пропорции к тому времени, которое фактически было отработано.

Выплаты в составе МРОТ

Оклад работника может быть меньше, чем МРОТ.

Это компенсируется за счет:

Вознаграждения за труд;
Надбавок и доплат;
Выплаты премиальных.

В данном случае исключаются только так называемые «северные». Они не входят в состав заработной платы, а начисляются сверху.

Размер МРОТ, по которому рассчитываются пособия

Он оказывает влияние на расчет, если:

Сотрудник работает менее, чем 6 месяцев;
Зарплата сотрудника меньше, чем минимальная.

Расчет заработной платы в 2019 году

В 2019 году заработная плата работникам должна выплачиваться каждые полмесяца, впрочем, как и ранее. За нарушение этого порядка нерадивый работодатель понесет ответственность.

Вообще существует 2 методики по выплате заработной платы:

Посредством выплаты аванса;
Расчет за каждую половину рабочего месяца.

Обычно порядок устанавливается коллективным или трудовым договором. Рассмотрим это на примере.

Пример по расчету зарплаты

Работник К. фактически отработал 11 рабочих дней из 23. Его месячный оклад составляет 12 000 рублей.

Считаем его оплату за фактически отработанное время по следующей формуле:

Размер оклада * отработанные дни / рабочие дни месяца

5 739 * 13% = 746,07 руб.

Теперь рассчитаем, сколько работник получит «на руки»:

5 739 - 746,07 = 4 992,93 рубля.

Как рассчитывать средний заработок в 2019 году

С января 2017 года вступил в силу новый порядок, по которому рассчитывается средний заработок. Учитывая последние изменения, проанализируем порядок расчета.

Расчет декретных в 2019 году

Если в организации или учреждении есть сотрудницы, которые пойду в декретный отпуск в 2019 году, то нужно учесть измененный алгоритм расчета.

Декретное пособие в 2019 году = средний заработок за день * дни декретного отпуска.

Непосредственно средний заработок за день считают так:

Сумма доходов за 2017 год + сумма доходов за 2018 год / 730 дней (минус вычитаемые дни, которые не учитываются в расчете декретного пособия).

Расшифруем: 730 дней – это календарные дни за расчетный период 2017+2018 гг.

Исключаются только следующие дни:

Дни, проведенные на больничном;
Дни отпуска по беременности и родам;
Дни отпуска по уходу за ребенком;
Дни, когда женщина была освобождена от работы по законодательству РФ.

Максимальный размер декретных

Средний заработок сравнивают с максимальным значением. В 2019 году максимальный средний заработок за день составляет 2 150,68 руб. (815 000 + 755 000) : 730, где составляющие – это предельная база годового заработка, применяемая для исчисления пособий.

Если ваш результат больше, чем эта сумма, то начислять пособие следует на ее основе.

Если декретный отпуск сотрудницы составит стандартные 140 дней, то на руки она получит 2 150,68 * 140 = 301 095, 89 рублей.

Минимальный размер декретных

Будет рассчитываться на основе МРОТ. Если он составляет 11 280, то получается, что минимальное пособие составит 51 918,80 рублей. Меньше этой суммы выплатить невозможно.

Декретные и НДФЛ

В 2019 году декретное пособие НДФЛ не облагают и страховыми взносами тоже.

Документация для расчета декретных

Приказы на предоставление отпуска по беременности и родам;
Заявление о предоставлении данного отпуска;
Справка о заработной плате, других выплатах и вознаграждениях за 2 календарных года.

Как начислять пособие по больничному в 2019 году

В 2019 году правильный расчет больничных листов производится по формуле:

Средняя оплата труда за день * % зависящий от страх. стажа сотрудника (от 60 до 100%)* кол-во календарных дней, в которые человек болел.

Стаж работы для расчета

Правительством была принята новая формула, по которой будет происходить расчет больничного листа.

Чтобы получить оплату за больничный в 100% объеме, нужно, чтобы трудовой стаж составлял более чем 8 лет.

Принцип расчета

Сумма оплаты больничного листа зависит от трудового стажа и размера оплаты труда сотрудника.

Если за расчетный период сотрудником было отработано не менее, чем 3 месяца, то основу начисления будет составлять его средний доход.

Если же период меньше трех месяцев, то расчеты будут произведены на основании суммы минимальной заработной платы. Затем устанавливают, сколько составляет средний дневной заработок и умножают на количество дней, которое человек был на больничном.

При этом нужно учесть, что больничный лист будет оплачен полностью, если стаж работника более 8 лет, если стаж 5-8 лет, то выплата будет равна 80%, если 3-5 лет, то 60.

Если сотрудник отработал от 1 года до 3 лет, то он получит половину дневного заработка. Самым молодым сотрудникам, не отработавшим даже года положено 30%.

Максимальный размер больничного листа, исходя из 100% заработка, может составлять 2 150,68 рублей за 1 день периода болезни.

Ограничение по годовым доходам, применяемым для расчета больничного листа в 2017 г. – 755 тыс. руб., в 2018 г. – 815 тыс. руб.

(755 000 + 815 000) / 730 = 2150,68 руб.

Как определить сумму

В сумму средней зарплаты премиальные не входят;
В общий трудовой стаж входит отпуск по беременности и родам, а также период, в течение которого осуществлялся уход за ребенком;
Пособие начисляется не позже 10 дней после того, как больничный был подан, а выплата осуществляется с ближайшей зарплатой;
Если сотрудник работает в организации или на предприятии недавно, то чтобы получить оплату больничного, ему нужно предоставить справку о заработной плате от прежнего работодателя.

Электронный лист нетрудоспособности

В 2019 году больничный может быть также оформлен в электронном исполнении. В некоторых регионах страны эта программа уже «прижилась». Каждый человек может выбрать вид больничного – обычный или электронный.

В этом подходе пока что есть серьезный минус: информация о персональных данных находится под угрозой разглашения. Хотя специалисты утверждают, что разработана система защиты, которая предотвратит утечку информации.

Если говорить о положительных сторонах, то электронные больничные делают проще саму выдачу документов. Врачам не приходится тратить массу драгоценного времени на оформление больничного, а пациенту не грозит потерять его или обращаться к доктору снова, в случае ошибок в заполнении.

Больничный по беременности

«Больничный лист» – такое словосочетание, которое нравится далеко не всем. Уж слишком оттенок негативный. Стоять в очереди в поликлинике, покупать недешевые лекарства, удовольствие сомнительное. Кроме этого, теряется еще и часть от зарплаты. А вот больничный, связанный с рождением ребенка – мероприятие более радостное.

Право на получение такой выплаты имеют все женщины без исключения. Хотя фактически получается, что получают их только те, с кем заключен официальный трудовой договор.

То есть, если женщина никогда не работала, то выплат ей оформлено не будет. Но если она состоит на учете в ЦЗН, выплата будет произведена, если является студенткой на дневном отделении, больничный будет оплачен учебным заведением.

Если вы ведете деятельность как и добровольно делаете взносы в ФСС, то пособие будет начислено на основании суммы сделанных вложений.

Определение среднего заработка

Чтобы сделать расчет в 2019 году, нужно определить его размер за 2 предыдущих года. В него входят все выплаты за этот период, с которых проводились отчисления в ФСС. Чтобы определить средний заработок, нужно эти выплаты сложить, а затем разделить на 730 при расчете обычного больничного листа и на 731 – при расчете «декретного», если в расчетный период «попался» високосный год.

Как начислять отпускные в 2019 году

Все работающие граждане с нетерпением ждут отпуска. Его продолжительность обычно составляет 28 календарных дней, половина из которых непрерывные.

При выходе в отпуск сотруднику полагается вознаграждение в виде выплаты отпускных. Порядок расчет несложный, он не менялся годами. Но с 2017 года произошел ряд изменений в расчетах, которые стоит рассмотреть.

Чтобы определить средний дневной заработок, нужно учесть коэффициент индексации оплаты труда;
Введена новая форма отчетности ;
Отпускные нужно перечислять сотруднику за 3 дня до момента ухода в отпуск.

Что не входит в отпускные

Командировочные и премиальные выплаты за изобретения;
Выплаты к юбилеям, праздничным датам;
Пенсионные выплаты, дотации от государства;
Стоимость спецодежды, которую выдает предприятие;
Призовые за победу в конкурсах.

Формула для расчета

Выплаты начисляются, основываясь на среднем дневном окладе за период расчетов. Обычно этот период 1 год.

Формула же выглядит таким образом:

СДЗ= ЗП/ (12*29,3)

Где СДЗ – средний заработок за день; ЗП – сумма заработной платы за отчетный период; 12 – месяцы года; 29,3 – кол-во дней в месяц в среднем.

Если же период отработан не полностью, то формула расчета будет следующая:

Количество календарных дней, принимаемое участие в расчете = кол-во дней в полностью отработанных месяцах + кол-во дней в частично отработанных месяцах.

Если в полностью отработанном месяце количество дней составляет 29,3 – это средняя величина, то количество дней в частично отработанном месяце будет считаться так:

29,3 /общее кол-во дней частично отработанного месяца (28, 29, 30 или 31) х кол-во дней в неполностью отработанном месяце, которые приходятся на отработанное время.

Количество дней в частично отработанном месяце , приходящихся на отработанное время = количество дней в календарном месяце (28, 29, 30, 31) – неотработанные дни.

Доп. выплатами являются:

Доплата за классность;
Премия;
Оплата за выслугу лет.

Все эти суммы бухгалтер должен учесть, когда будет рассчитывать отпускные сотрудника. Если за месяц у работника было несколько премиальных выплат, то в отпускные войдет только одна, по решению руководителя.

Одноразовую же премию делят на количество месяцев и полученный результат прибавляют к окладу. Если работник уходит в отпуск в 2019 году, то премия за 2018 на отпускные не влияет.

Все меняется, а значит в 2019 году, могут появиться еще изменения в расчете отпускных. Так что бухгалтеру нужно внимательно следить за изменениями в законодательстве.

Пособия в ФСС в 2019 году

В настоящее время все страховые сборы администрирует ФНС.

Что делать если предприятие закрылось

Даже если компании больше не существует или она не может платить взносы, гражданин может обратиться за выплатой в отделение ФСС в своем регионе.

Чтобы получить выплату, нужно предоставить следующий пакет документов:

Заполненное заявление на получение выплаты;
Справку о заработной плате за 2 последних года;
Если возможности взять справку нет (), то нужно предоставить заявление в Пенсионный фонд о предоставлении данных о полученном доходе;
Трудовую книжку.

Кроме выплат по больничным, есть и более приятные поводы, например, осуществление выплат мамочкам, родившим ребенка:

Единовременное пособие на рождение ребенка – 17 479,73 рублей;
Материнский капитал на второго и последующих детей – 453 026 рублей;
Ежемесячное пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – 40% от среднего заработка за последние два года, минимум для работающих мам составит 4 512 рублей на первого ребенка и 6 554,89 на второго и последующих детей, для неработающих мам и тех, чей стаж менее полугода, эти суммы составят 3 277,45 и 6 554,89 рублей соответственно;
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком военнослужащего – 11 863,27 рублей;
Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет – 50 рублей;
«Путинские» выплаты до 1,5 лет – среднедушевой доход членов семьи не должен превышать 1,5 размера прожиточного минимума, установленного в конкретном регионе;
Региональные выплаты, так называемая «губернаторская» помощь.

Также «мамочке» положено пособие в размере 655,49 за постановку на учет в срок до 12 недель беременности.

Новое для специалистов

Теперь стандартная разделена 2 части. Администрирует фонды налоговая, но при возмещении расходов по больничным листам, а также пособиям нужно обращаться в ФСС, заполняя соответствующее заявление.

Перечисление налогов с зарплаты в 2019 году

Вся зарплата облагается следующими налогами: НДФЛ, оплатой взносов во внебюджетные фонды, оплатой взносов на травматизм.

Итак, что платим и сколько процентов?

Представим информацию в виде таблицы:

Вид налога/ взноса	%
Налог на доходы физлиц (НДФЛ)	Резиденты –13, нерезиденты – 30
Взносы:
Обязательное пенс. страхование	22
Обязательное соц. страх-е	2,9
Обязательное мед. страх-е	5,1
Травматизм	0,2 — 8,5

А сейчас проанализируем. Большая часть работодателей осуществляет оплату взносов по тем ставкам, которые приведены в нашей таблице. Если же физлицо занято на вредных или опасных работах, предусмотрены другие тарифы.

Ставка по взносам на травматизм пока не изменилась. Но она напрямую зависит от сферы деятельности организации.

Что касается НДФЛ, то если работник налоговый резидент РФ, то удержание НДФЛ из его зарплаты составляет 13% в противном случае 30%.

Когда рассчитывается сумма НДФЛ, работник вправе написать заявление на предоставление налогового вычета на детей, которые находятся у него на иждивении. Такой вычет положен на всех детей до 18 лет, а также студентов дневной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов.

Стандартный вычет – 1 400 рублей на ребенка, на третьего и других – 3 000. Если доход работника достиг 350 000 рублей (считая с начала года) вычет предоставлен не будет.

Итак, какие итоги можно подвести, завершая сегодняшний разговор?

Во-первых , определенные категории наших граждан вполне могут рассчитывать на индексацию заработных плат. Если инфляция не будет превышать допустимого порога, эти ожидания станут реальностью.

Во-вторых , в 2018 году будет увеличен размер МРОТ, а значит немного изменятся и расчеты, производимые на его основе.

В третьих , внесены некоторые изменения в расчет пособий по беременности и родам, в расчет отпуска и так далее.

Увеличится объем работы бухгалтеров и работников кадровых служб, именно в связи с этими изменениями. Бухгалтерам придется оплачивать взносы в ФНС, по новым реквизитам, количество отчетности увеличится, а также будут изменены некоторые сроки ее сдачи.

Каждый человек хочет жить стабильно и в достатке, но самые уязвимые категории граждан без поддержки государства точно не останутся. Хочется верить в то, что все Указания Президента будут выполнены в полном объеме и в отведенный срок.

Все работодатели должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Посмотрите, размер по заработной плате по ТК РФ в 2020 году и какие новые требования ввел Минтруд. Также когда надо выплачивать аванс, как удерживать НДФЛ, как рассчитать сумму и нужно ли выдавать сотруднику расчетный листок.

В 2020 году считайте аванс по зарплате, исходя из фактически отработанного времени. Учтите, что такой расчет аванса безопаснее всего. Перед тем, как считать аванс по заработной плате в 2020 году, определите все надбавки и доплаты, которые полагаются работнику. Эти суммы участвуют в расчете выплаты за первую половину месяца. Подробности читайте в статье.

Скачайте эти полезные документы по расчету аванса

В каком размере выплачивать аванс?

Заработная плата согласно ТК РФ должны выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. При этом, конкретные даты устанавливаются правилами внутреннего распорядка компании. Поэтому в течение одного рабочего месяца сотрудник должен получить заработную плату минимум два раза. Авансом называют ту часть заработной платы, которую работник получает за первую половину своего рабочего месяца.

В действующем ТК РФ не установлен конкретный размер выплаты, который должен получать работник за первую половину месяца. Однако есть документ, который содержит такую информацию:

Письмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 (при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу).

Таким образом, фактически сумма аванса по заработной плате в 2019 году определяется работодателем. При этом, размер аванса должен быть закреплен в соглашении между компанией и работником, например, в трудовом договоре. Также он может быть закреплен в коллективном договоре или в правилах внутреннего распорядка, с которыми сотрудник должен быть ознакомлен под роспись.

Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Но в письме от 25.02.2009 № 22-2-709 специалисты Минздравсоцразвития сделали вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем каждые полмесяца, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат). Это логично. Не должно быть перекосов ни в одну, ни в другую сторону. Нельзя платить аванс 1 тыс. руб. при окладе, например, в 30 тыс. руб. или 80 процентов от оклада.

Когда платить зарплату и аванс в 2020 году

Зарплата за месяц должна быть выплачена не позднее 15 числа, следующего месяца. Получается, что интервал между первой и второй частью зарплаты не должен превышать 15 календарных дней.

Например, если компания установит срока выдачи аванса 20-го числа, а окончательный расчет с сотрудниками по зарплате будет осуществлять 15-го числа, следующего месяца, то возможны претензии со стороны трудовой инспекции. В этом случае интервал между авансом и зарплатой получится в среднем 25 дней (в зависимости от количества календарных дней в каждом месяце).

Важно! За превышение интервала между авансом и зарплатой компании грозит штраф 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Поскольку компания самостоятельно устанавливает даты выдачи аванса и зарплаты, то при выборе этих дней необходимо соблюсти два условия:

Интервал между выплатами не более 15 календарных дней;
Окончательный расчет по зарплате с сотрудниками не позднее 15-го числа, следующего месяца.

Мы составили удобную таблицу, из которой видно в какие даты необходимо выдать аванс или зарплату, чтобы не нарушить требования законодательства.

Вид оплаты	Аванс	Зарплата
Какой месяц	Текущий	Следующий
Число

Посмотрите пример того, как можно закрепить в трудовом договоре условия о выплате аванса.

Как по-новому считать аванс по зарплате в 2020 году

Минтруд считает, что аванс следует считать, исходя из фактически отработанного времени (письма от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, информация Роструда от 19.03.2019). Причем учитывать нужно не только оклад, но и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, доплату за вечерние переработки.

Если компания выплачивает фиксированный аванс, есть риск, что сотрудник за первую половину месяца получит меньше, чем фактически заработал. Минтруд считает, что это нарушает права работника. Трудинспекторы вправе оштрафовать за это организацию на 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).

Когда компания выдает аванс независимо от того, сколько отработал сотрудник, по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса. Ведь ее считают с учетом болезни или отпуска. А когда выплачивают фиксированный аванс, эти периоды не учитывают. Если в зарплату выдавать будет нечего, бухгалтер не сможет удержать НДФЛ. Придется переносить его на следующую выплату.

При расчете аванса учитывайте не только часть оклада, но и некоторые компенсации. Конечно при условии, что сотрудник имеет на них право по итогам первой половины месяца. Список выплат и как их учитывать, смотрите в таблице ниже.

Какие выплаты сотрудникам включать в аванс по зарплате

Вид выплаты	Включать в аванс или нет

Компенсация за работу в ночное время
Компенсация за работу во вредных или опасных условиях труда
Надбавка за совмещение должностей
Надбавка за профессиональное мастерство
Надбавка за стаж работы
Компенсация за работу сверхурочно
Компенсация за работу в выходные дни
Районный коэффициент за работу в особых климатических условиях
Процентная надбавка за работу в особых климатических условиях
Больничное пособие
Пособие по беременности и родам
Пособие по уходу за ребенком
Другие социальные пособия (за постановку на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, на погребение)
Отпускные
Материальная помощь
Премии (ежемесячные, ежеквартальные, годовые и пр.)
Средний заработок (за время командировки, донорские дни и пр.)

Учтите, что при расчете суммы аванса сейчас опасно использовать коэффициент 0,87, то есть платить аванс не в размере 100 процентов зарплаты за отработанное время, а за минусом 13 процентов НДФЛ. Минтруд считает, что такой порядок расчета ущемляет интересы работника (письма от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71, от 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9901). По каким формулам считать аванс, смотрите в "Российском налоговом курьере".

Нужен ли расчетный листок на аванс

При выплате зарплаты компания обязана выдать расчетный листок работнику , в котором будут отражены все виды начислений (зарплата, отпускные и т.д.) и удержаний (например, НДФЛ).

При этом, фактически при выплате аванса – ничего кроме суммы самого аванса работодатель в расчетном листке указать не может, поскольку из аванса не производятся какие-либо удержания. Поэтому выдавать или нет расчетный листок на аванс - это решение самого работодателя. При этом, при выплате зарплаты (окончательный расчет с сотрудником за рабочий месяц) выдать расчетный листок компания обязана.

Форму расчетного листка фирма разрабатывает самостоятельно. Посмотрите и скачайте ниже образец расчетного листа бесплатно.

Надо ли удерживать НДФЛ и начислять взносы с аванса по зарплате

Обычно бухгалтеры при расчете аванса используют коэффициент 0,87 для "бронирования" налога на случай, если сотрудник не отработает вторую часть месяца. В новых письмах от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549 и от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71 Минтруд разъяснил, что аванс нужно считать без корректировки на НДФЛ. Чиновники считают, что расчет с понижающим коэффициентом ущемляет права работника: он получает меньше, чем заработал.

Расчет с учетом коэффициента. Бухгалтеры считали аванс по зарплате с коэффициентом 0,87. Тем самым компания резервирует НДФЛ на случай, если сотрудник не отработает вторую половину месяца. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.).

Расчет без учета коэффициента. Бухгалтеры должны считать аванс по зарплате без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов.

Как считать НДФЛ. Налог с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц. Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты - 10 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты. НДФЛ составит 2 600 руб.: (10 000 + 10 000 руб.) x 13%. На руки работник получит:

аванс 10 000 руб.,
вторая часть зарплаты 7 400 руб. (20 000 – 10 000 – 2600).

Однако при таком расчете получается, что зарплата за вторую половину месяца будет меньше, чем за первую. Это также ущемляет права работников.

Эксперты журнала «Российский налоговый курьер» направили в Минтруд и в Роструд запросы, какой способ расчета аванса является оптимальным, нужно ли бухгалтерам перестроить работу и будут ли штрафы. Рекомендации читайте в апрельском номере журнала 2019 года.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

С 1 октября произошли изменения в расчете зарплаты. А Госдума готовит еще одни кардинальные поправки в правила по зарплате. Обо всем читайте в нашем обзоре.

Изменения с 1 октября

С 1 октября 2019 года в Москве повышен МРОТ. Также ожидается повышение в других регионах - об этом читайте ниже.

Поэтому зарплату за октябрь работодатели Москвы должны платить в новом размере. Если заплатить старый МРОТ, штраф составит 50 000 рублей или дисквалификация на срок до 3 лет.

До повышения МРОТ составлял 19 351 руб. Постановлением Правительства Москвы от 10.09.2019 № 1177-ПП установлен новый прожиточным минимум. Он равен 20 195 руб. Это и есть новый МРОТ.

Таким образом, новый МРОТ в Москве в размере 20 195 руб. действует с 1 октября 2019 года. Зарплата за октябрь должна быть не меньше новой минимальной зарплаты.

Зарплаты могут пересчитать задним числом

Еще одна поправка находится на рассмотрении. В Госдуму законопроект о повышении МРОТ на коэффициент - 1,15 Применять повышающий коэффициент депутаты предлагаю задним числом – с 1 августа 2019 года (законопроект № 800677-7).

Депутаты отмечают, что на руки работники получают МРОТ за вычетом НДФЛ. Поэтому фактически МРОТ не приравнен к прожиточному минимуму - соблюдены только формальности, на практике с зарплаты вычитают 13%. Депутаты предложили к действующему МРОТ применять коэффициент 1,15, чтобы уже точно МРОТ превышал прожиточным минимум, как того требуют нормы ТК РФ.

Пока изменения на рассмотрении. Примут их или нет не ясно. "Упрощенка" будет следить за прохождением законопроекта в Госдуме.

Глобальные изменения по отпускным вот-вот вступят в силу. Ранее планировалось, что поправки начнут действовать с 1 октября. Однако депутаты не успели принять закон. И сроки немного сдвигаются.

Что еще готовит власть по зарплате

Кардинальные изменения подготовила власть для бухгалтеров по одной из составляющей частей зарплаты - отпускным.

Как следует из поправок , бухгалтеры должны будут платить отпускные по новым правилам. В настоящее время отпускные выплачиваются строго за 3 календарных дня до начала отпуска.

Согласно поправкам, срок выплаты отпускных кардинально поменяется. И будет зависеть от того, заранее работник ушел в отпуск или нет.

В законе будет прописано, что если сотрудник уходит в отпуск по графику, то отпускные выплачиваются за три рабочих дня. То есть в новой редакции закона будут фигурировать уже рабочие дни. Сейчас это календарные дни.

В Школе главбуха малого предприятия появился